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日本版SOX法の内部統制とは?

新会社法について〜取締役の役割

日本版SOX法の内部統制とは?

日本版SOX法(金融商品取引法)の基礎となる内部統制は以下の目的と基本的要素から構成されています。

目的
┣業務の有効性及び効率性
┣財務報告の信頼性
┣事業に関わる法令等の順守(コンプライアンス)
┗資産の保全

要素
┣統制環境
┣リスクの評価と対応
┣統制活動
┣情報&伝達
┣モニタリング
┗ITへの対応

日本版SOX法は、米国のCOSO(トレッドウェイ委員会支援組織委員会)報告書の内部統制の枠組みを踏襲しつつ、日本の実情を反映し、COSO報告書の目的と要素にそれぞれ「資産の保全」、「ITへの対応」を加えたものです。


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